Trabalhista
Como calcular INSS e IRRF sobre o salário passo a passo
INSS e IRRF são calculados em sequência: o INSS incide sobre o salário de contribuição por faixas progressivas e, só depois, o IRRF incide sobre o salário menos o INSS e as deduções legais.
Primeiro calcula-se o INSS por faixas progressivas sobre o salário de contribuição, respeitando o teto. Em seguida, a base do IRRF é o salário bruto menos o INSS, menos R$ 189,59 por dependente e menos pensão alimentícia. Sobre essa base aplica-se a alíquota da faixa e subtrai-se a parcela a deduzir — ou usa-se o desconto simplificado, o que for mais vantajoso. O líquido é o bruto menos INSS, IRRF e descontos contratuais.
INSS = Σ (parcela da faixa × alíquota da faixa); Base IRRF = bruto − INSS − dependentes − pensão; IRRF = (base × alíquota) − parcela a deduzir.
Conteúdo revisado por contadores · Atualizado em Agosto de 2026
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Cálculo com as tabelas oficiais de INSS e IRRF vigentes em 2026, já com o redutor do imposto de renda.
Quando usar
- Conferência do holerite e do eSocial
- Simulação de proposta salarial líquida
- Cálculo de INSS e IRRF sobre férias e 13º
- Comparação entre CLT e pró-labore
Como o cálculo é feito
- 1. Base do INSS
Salário bruto mais horas extras, adicionais e comissões, respeitado o teto do salário de contribuição.
- 2. INSS progressivo
Cada faixa tem sua alíquota e incide apenas sobre a parcela dentro dela; a soma das faixas é o desconto — a alíquota efetiva é sempre menor que a nominal.
- 3. Base do IRRF
Bruto − INSS − R$ 189,59 por dependente − pensão alimentícia judicial − previdência privada.
- 4. IRRF
Aplica-se a alíquota da faixa sobre a base e subtrai-se a parcela a deduzir. Compara-se com o desconto simplificado, prevalecendo o mais favorável.
- 5. Líquido
Bruto − INSS − IRRF − descontos contratuais (vale-transporte, plano, adiantamentos).
Exemplo: salário de R$ 4.000,00 com 1 dependente
| Salário bruto | R$ 4.000,00 |
| INSS progressivo | − R$ 349,00 |
| Dedução por dependente | − R$ 189,59 |
| Base do IRRF | R$ 3.461,41 |
| IRRF | − R$ 51,00 |
| Salário líquido | R$ 3.600,00 |
Valores ilustrativos; a calculadora aplica as tabelas vigentes do ano selecionado.
Erros comuns nesse cálculo
Aplicar a alíquota do INSS sobre o salário inteiro
O INSS é progressivo desde 2020: a alíquota nominal da última faixa nunca incide sobre todo o salário.
Não deduzir o INSS da base do IRRF
Ignorar essa dedução aumenta artificialmente o imposto e é o erro mais comum em planilhas caseiras.
Esquecer o desconto simplificado
Quando as deduções legais são pequenas, o desconto simplificado reduz mais o imposto — a folha deve comparar as duas opções.
Somar o 13º ao salário do mês
O 13º é tributado em separado, com tabela própria, tanto no INSS quanto no IRRF.
Base legal
- Lei 8.212/1991
- Lei 9.250/1995
- Portaria interministerial anual de reajuste
Perguntas frequentes
O INSS é aplicado sobre todo o salário?
Não. Ele é progressivo: cada alíquota incide só sobre a parcela do salário dentro da respectiva faixa, o que reduz a alíquota efetiva.
O INSS entra na base do IRRF?
Não. O INSS descontado é dedutível — o IRRF incide sobre o salário já líquido de INSS e das demais deduções legais.
Quanto vale cada dependente no IRRF?
R$ 189,59 por dependente por mês na dedução legal. O desconto simplificado substitui todas as deduções quando for mais vantajoso.
Férias e 13º têm o mesmo cálculo?
O 13º é tributado separadamente do salário do mês, com tabela própria e sem somar às demais verbas. As férias somam-se ao mês, com o terço constitucional na base.
Existe salário isento de imposto de renda?
Sim. Até o limite de isenção vigente, considerando o desconto simplificado, não há IRRF na fonte.
Vale-transporte e plano de saúde reduzem o IRRF?
O vale-transporte descontado (até 6%) não reduz a base do IRRF; a previdência privada e a pensão judicial reduzem.
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