Reforma Tributária
Reforma Tributária 2026: o que muda na prática para a sua empresa
2026 é o ano-teste da Reforma Tributária. CBS e IBS passam a ser calculados e destacados nos documentos fiscais em alíquotas simbólicas, sem aumento real de carga — mas quem não ajustar sistema, cadastro fiscal e precificação neste ano chega despreparado em 2027, quando a CBS substitui de fato PIS e COFINS.
Em 2026 a Reforma Tributária entra em fase de teste: CBS a 0,9% e IBS a 0,1% passam a ser calculados e destacados nos documentos fiscais, com compensação contra PIS e COFINS, de modo que não há aumento efetivo de carga. A substituição real começa em 2027, quando a CBS assume o lugar de PIS e COFINS, segue com a transição do IBS entre 2029 e 2032 e termina em 2033, quando ICMS, ISS, PIS, COFINS e IPI deixam de existir.
Carga do ano = (ICMS/ISS/PIS/COFINS × percentual remanescente do ano) + (CBS + IBS × percentual já vigente) − créditos do período.
Conteúdo revisado por contadores · Atualizado em Agosto de 2026
Quando usar
- Entender o que efetivamente muda no dia a dia da empresa em 2026
- Planejar a adequação de ERP, cadastro de produtos e emissão de notas
- Estimar a carga tributária ano a ano até 2033
- Decidir se vale rever preços e contratos de longo prazo agora
Como o cálculo é feito
- 1. 2026 — ano-teste
CBS a 0,9% e IBS a 0,1% calculados e destacados no documento fiscal. Os valores são compensáveis com PIS/COFINS, de modo que a carga efetiva não sobe.
- 2. 2027 — CBS em vigor
PIS e COFINS são extintos e substituídos pela CBS na alíquota cheia. Entra também o Imposto Seletivo sobre bens prejudiciais à saúde e ao meio ambiente.
- 3. 2029 a 2032 — transição do IBS
ICMS e ISS são reduzidos gradualmente (1/10 ao ano a partir de 2029) enquanto o IBS sobe na mesma proporção.
- 4. 2033 — modelo pleno
ICMS, ISS, PIS, COFINS e IPI deixam de existir. Restam CBS, IBS e Imposto Seletivo.
- 5. Crédito amplo e não cumulativo
Todo tributo destacado em aquisição vinculada à atividade gera crédito, com exceções legais. Folha, pró-labore e lucros não geram crédito.
Exemplo: serviço de R$ 10.000 no regime pleno
| Valor do serviço (por fora) | R$ 10.000,00 |
| CBS + IBS estimados (26,5%) | R$ 2.650,00 |
| Créditos de insumos tributados | − R$ 480,00 |
| Redução de 30% (profissão intelectual) | aplicável em atividades listadas |
| Carga efetiva no exemplo | R$ 2.170,00 |
Cenário ilustrativo com alíquota de referência estimada. A alíquota definitiva será fixada por lei ordinária com base na arrecadação.
Cronograma da Reforma Tributária
| Ano | O que acontece |
|---|---|
| 2026 | Teste: CBS 0,9% e IBS 0,1% destacados e compensáveis com PIS/COFINS |
| 2027 | CBS em alíquota cheia; extinção de PIS e COFINS; início do Imposto Seletivo |
| 2028 | Consolidação da CBS; IPI zerado, exceto Zona Franca de Manaus |
| 2029 a 2032 | ICMS e ISS reduzidos 1/10 ao ano enquanto o IBS sobe na mesma proporção |
| 2033 | Modelo pleno: apenas CBS, IBS e Imposto Seletivo |
Erros comuns nesse cálculo
Achar que 2026 não exige nada
Mesmo sem aumento de carga, o destaque de CBS e IBS na nota é obrigatório e exige cadastro fiscal, classificação tributária e ERP atualizados.
Reajustar preço sem simular crédito
O crédito amplo muda o custo líquido de insumos. Reajustar pela alíquota cheia sem considerar créditos superestima o impacto.
Ignorar contratos de longo prazo
Contratos assinados hoje com vigência após 2027 precisam de cláusula de recomposição tributária.
Base legal
- EC 132/2023 — reforma da tributação sobre o consumo
- LC 214/2025 — institui CBS, IBS e o Imposto Seletivo
- LC 123/2006 — Simples Nacional e regime híbrido
Perguntas frequentes
O que muda com a Reforma Tributária em 2026?
Em 2026 CBS (0,9%) e IBS (0,1%) passam a ser destacados nos documentos fiscais, com compensação contra PIS/COFINS. Na prática é um ano de teste de sistemas e cadastros: a carga efetiva não aumenta, mas a obrigação de destacar os novos tributos já existe.
Quando a Reforma Tributária entra em vigor de fato?
A CBS substitui PIS e COFINS em 2027. O IBS substitui ICMS e ISS gradualmente entre 2029 e 2032, e o modelo pleno vigora a partir de 2033.
A carga tributária vai aumentar?
A EC 132/2023 prevê que a alíquota de referência seja calibrada para manter a arrecadação. O efeito por empresa varia: setores com muitos insumos tributados tendem a ganhar com o crédito amplo, e serviços com folha alta tendem a perder, já que salários não geram crédito.
Preciso mudar o sistema de emissão de notas?
Sim. Os leiautes de NF-e, NFS-e e NFC-e passam a exigir os campos de CBS e IBS, além de classificação por cClassTrib. A adequação deve ser feita ao longo de 2026.
Quando começa a valer a Reforma Tributária?
A vigência começa em 2026 com as alíquotas de teste, avança em 2027 com a CBS e se conclui em 2033 com a extinção definitiva de ICMS e ISS.
Qual a lei da Reforma Tributária?
A Emenda Constitucional 132/2023 alterou a Constituição e a Lei Complementar 214/2025 instituiu a CBS, o IBS e o Imposto Seletivo, detalhando base, créditos e regimes específicos.
Também buscado como
Faça esse cálculo em segundos no TaxFly
Memória de cálculo auditável, exportação em PDF e histórico salvo na sua conta.
Abrir calculadora